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税情報と報告

年末納税報告書


下記の納税申告書および報告書をお受取りいただきます。

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非米国人および非米国法人用の納税報告: Form 1042-S


Form 1042-Sは、課税年度中に非米国人であるお客様の口座に支払われた、米国源泉の金利、配当金、これの代わりとなる所得および諸費用を含め、米国源泉税対象となる所得に関する報告です。異なる種類の所得報告のために、複数の1042-Sフォームをお受取りいただく可能性があります。

この情報はIRSにも報告されます。所得はそれぞれボックス1のコードを記入の上、個別のフォームで報告されます。共通コード:

01) 米国財務省を含める米国の債務者によって支払われる利子
29) 預金利子
30) 発行時割引 (OID)
06) 米国法人払いの配当金
34) 代わりとなる所得 – 配当金
35) 代わりとなる所得 – その他
51)その他の所得


ボックス2にはこのタイプの所得でお客様の口座に支払われたものを示し、ボックス3bおよび4bは源泉徴収された税金の税率、そしてボックス7は源泉徴収された米国税が表示されます。所得が源泉税の対象外である場合これを示すコードがボックス6に表示されます。

共通の控除コード:

01) 米国の取引およびビジネスに関連する所得
02) 内国歳入法により控除されるもの(ポートフォリオ金利以外の所得)
03) 米国源泉でない収入
04) 租税条約によって控除されるもの
05) 内国歳入法の項目により控除されるポートフォリオ金利
06) 源泉徴収に関する主要責任を持つ適格仲介人
07) 源泉徴収外国パートナーシップまたは源泉徴収外国信託




カナダNR4 - 非カナダ居住者への支払い額に関するステートメント


NR4はカナダの税金が源泉徴収された課税年度中に、非カナダ居住者に対して支払われたカナダ源泉の所得に関する報告です。 お客様のNR4に報告されるカナダの所得の価値は、お客様の口座明細書に表示される合計分配価値と異なることがあります。これはカナダの税法によって報告義務のない資本配分の払戻しによるものです。

配当金、金利、カナダユニット型投資信託からの所得、ミューチュアル・ファンドからの分配およびカナダ有価証券に支払われるキャピタル・ゲインを含める、非居住者に支払われる投資による所得はボックス16および26で報告されます。源泉徴収されたカナダの税金はボックス17または27にレポートされます。

カナダの税金は30%で源泉徴収されますが、租税条約により減税される可能性があります。

アメリカ国籍のお客様はインタラクティブ・ブローカーズ(IBKR)よりConsolidated 1099 fromもお渡しいたします。Consolidated 1099は、お客様のIBKR口座に支払われた有価証券に対する米国およびその他の国源泉の所得、売り上げおよび原価に関する情報の報告です。Form 1099の源泉徴収された外国の税金の項目に源泉徴収されたカナダの税金額も含まれます。


注意点:

IRS Circular 230に関する通知: これらのステートメントは情報提供のみを目的とし、税制上のアドバイスや連邦税、州税、その他の地域の税制罰則や規制罰則体側のために提供されるものではありません。