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個別元本未実現利益普通分配金
個別元本とは、投資した基準価額（NAV）のことをいいます。* 単位口数
1口 = 10,000株
普通分配金とは、課税対象となる分配金のことです。
元本払戻金（特別分配金）は、個別元本（出資時の当初投資額）を割り込んだ部分にあたるため、課税対象にはなりません。
ある日付において、投資信託の基準価額が12,000円となり1,000円の分配金が支払われた結果、分配後の基準価額が11,000円になったとします。
| 投資家A | |
|---|---|
| 当初の出資額： | 9,000円（1口） |
| 未実現損益： | 3,000円（12,000円 - 9,000円 = 3,000円） |
| 分配金： | 1,000円（普通分配金、利益のため課税対象） |
| 決算日分配後の基準価額： | 11,000円（12,000円 - 1,000円 = 11,000円） |
| 投資家B | |
|---|---|
| 当初の出資額： | 11,600円（1口） |
| 未実現損益： | 400円（12,000円 - 11,600円 = 400円） |
| 分配金： | 1,000円 400円（普通分配金、利益のため課税対象） 600円（元本払戻金（特別分配金）、元本減少分のため非課税） |
| 決算日分配後の基準価額： | 11,000円（12,000円 - 1,000円 = 11,000円） |
| 投資家C | |
|---|---|
| 当初の出資額： | 15,000円（1口） |
| 未実現損益： | -3,000円（12,000円 - 15,000円 = -3,000円） |
| 分配金： | 1,000円（元本払戻金（特別分配金）、個別元本減少分のため非課税） |
| 決算日分配後の基準価額： | 11,000円（12,000円 - 1,000円 = 11,000円） |