2012年1月2日のアクティビティ

これは15,000カナダドル（CAD）の外国為替現物取引です。為替レートが1 USD = 1.5 CADなので、この購入にかかる費用は10,000 USDになります。取引は15,000 CADのオープンポジションとなり、実際の収益や差損は発生しないため、この取引用にワークシートに追加される項目はありません。

2012年1月3日のアクティビティ

為替収益と差損の計算のため、CADとGBPの変換は基準通貨であるUSDに対するふたつの別の取引として扱われますが、ワークシート上ではクロージング取引として1行で反映されます。この取引をまとめると、まずCADのポジションがクローズされ、ワークシート上に表示される為替収益または差損は、クローズされたポジションに相当する基準通貨（USD）での額です。

詳細は以下のようになります:

• まず2012年1月3日に15,000 CADのポジションがクローズされます。収益と差損計算のため、取引のこの部分はCAD をUSDに変換するものとして扱われ、これにより12,000 USD（為替レートはUSD.CAD = 1.25）の収益が発生します。取引のこの部分の収益は12,000 USDとなり、これにより発生した2000 USDがワークシートに反映されます。
• 取引の次の部分は、2012年1月3日の12,000 USDによる8,000 GBPの購入です。8,000 GBPのオープンポジションが発生し、CADのポジションはクローズされました。これはGBPの購入およびCADの売却としてワークシート上に記載されます。

取引は以下のようにワークシート上に表示されます:

• 通貨ポジション詳細（常に取引のクローズ側です）: −15,000 CAD. これは売却された15,000 CADを表します。
• 購入日: 2012年1月2日
• 購入資金: Forex 10000 USD.CAD。これは15,000 CADから10,000 USDへの元の現物取引を表します。
• 売却日: 2012年1月3日
• 売却資金: Forex -8000 GBP.CAD。これは15,000 CADポジションのクローズを表します。
• 収益 = 12,000 USD。これは15,000 CADポジションのクローズによる収益です。
• 費用 = 10,000 USD。これが元のCAD購入にかかった費用です。
• 収入または損失: 収入 = 2,000 USD (収益 – 費用)。

2012年1月4日のアクティビティ

この取引ではロールスロイスの株が20株20,000 GBPで購入され、これは2012年1月3日に購入した8,000 GBPを先ず使い、残りの12,000 GBPは借入されたことを意味します。為替収益と差損の計算のため、 20,000 GBPは35,000 USDとして考えます。為替収益と差損の計算のためこれは3つの個別の取引として扱われ、基準通貨であるUSDに対する為替取引2回、および株式取引1回として扱われます。ワークシート上ではクロージング取引として1行で反映されます。この取引をまとめると、まずGBPのポジションがクローズされ、ワークシート上に表示される為替収益または差損は、クローズされたポジションに相当する基準通貨（USD）での額です。.

詳細は以下のようになります:

• 8,000 GBPは14,000 USDに変換されて8,000 GBPのポジションがクローズされました（為替レートはGBP.USD = 1.75）。取引のこの部分の収益は14,000 USDとなり、これにより発生した2000 USDがワークシートに反映されます。
• ロールスロイスの株を20株の購入には20,000 GBPが必要となるため、12,000 GBP（12,000 + 元々の8,000）を借入ます。
• 12,000 GBPを21,000 USDで売却します。（ワークシート上でこの取引は、21,000 USDの収益として報告されます。）
• 納税目的として、ロールスロイスの株20株は35,000 USD（調整の対象）で購入されたことになります。実際のところ、ロールスロイス株の費用は20,000 GBP（元々の8,000 GBPおよび借り入れた12,000 GBPで）でした。

取引は以下のようにワークシート上に表示されます:

• 通貨ポジション詳細: −8,000 GBP。これは売却された8,000 GBPを表します。
• 購入日: 2012年1月3日
• 購入資金: Forex -8000 GBP.CAD。これは8,000 GBPの購入を表します。
• 売却日: 2012年1月4日
• 売却資金: 株式 20 RR。これは8,000 GBPポジションのクローズを表します。
• 収益 = 14,000 USD。これは8,000 GBPポジションのクローズによる収益です。
• 費用 = 12,000 USDGPBの借入費用
• 収入または損失: 収入 = 2,000 USD (収益 – 費用)。

2012年1月9日のアクティビティ

8,000 GBP のクロージング取引の決済日2012年1月9日までに為替レートがGBP.USD = 2.00となったため、8,000 GBPのクロージング収益および12,000 GBPのショートポジション収益に対する調整が必要となります。同様の調整がロールスロイス株のポジションに対して行われましたが、この調整の報告はまた別になります。

ワークシート上でのクローズされたGBPへの調整は独立した行として、以下のように表示されます:

• 通貨ポジション詳細: −8,000 GBP。これは売却された8,000 GBPを表します。
• 購入日: 2012年1月3日
• 購入資金: Forex -8000 GBP.CAD。これは8,000 GBPの購入を表します。
• 売却日: 2012年1月4日
• 売却資金: 株式 20 RR。これは8,000 GBPポジションのクローズを表します。
• 収益 = 2,000 USD。GBP売却による収益が2,000 USD分調整されます。
• 費用 = 0 USD。費用への調整はありません。
• 収入または損失: 収入への調整 = 2,000 USD。
• コード: Adj

二つ目の調整はまだレポートされていません。

2012年1月10日のアクティビティ

2012年1月10日に、25,000GBPでロールスロイスの株を20株売却しました。収益と差損計算のため、19,200 USDの費用となった12,000 GBPのショートポジションをクローズし、20,800で（為替レートはGBP.USD = 1.6）13,000 GBPのロングポジションをオープンしました。

12,000 GBPの空売りのクローズは、独立した行として、以下のようにワークシート上に表示されます:

• 通貨ポジション詳細: 12,000 GBP。これはクローズされたGBPのショートポジションを表します。
• 購入日: 2012年1月10日
• 購入資金: 株式 -20 RR。これは株式の元の購入を表します。
• 売却日: 2012年1月4日
• 売却資金: 株式 20 RR。これは株式の売却を表します。
• 収益 = 21,000 USD。これは12,000 GBPの空売りからの収益です。
• 費用 = 19,200 USD. これは12,000 GBPの空売りにかかった費用です。
• 収入または損失: 収入 = 1,800 USD。

1/13/2012年1月13日の調整

12,000 GBP 空売りのクロージング取引決済日2012年1月10日までに為替レートがGBP.USD = 1.50となったため、12,000 GBP空売りのクロージング費用および13,000 GBPのオープンポジション費用に対する調整が必要となります。

ワークシート上でのクローズされたGBPへの調整は独立した行として、以下のように表示されます:

• 通貨ポジション詳細: 12,000 GBP。
• 購入日: 2012年1月10日
• 購入資金: 株式 -20 RR。これはGBPショートポジションのクローズに必要であった、12,000 GBPの株の売却を表します。
• 売却日: 2012年1月4日
• 売却資金: 株式 20 RR。これは12,000 GBPの売却でもある、株式の購入を表します。
• 収益 = 3,000 USD。これはまだレポートされていない2012年1月9日の空売りの調整です。
• 費用 = −1,200 USD。これはGBPの空売り費用への調整です。
• 収入または損失: 収入への調整 = 4,200 USD。
• コード: Adj

2012年1月16日のアクティビティ

2012年1月16日に、13,000 GBPを18,200 USDで売却しました。この取引は2,600 USDの損失となります。

13,000 GBPのポジションのクローズは、 独立した行として、以下のようにワークシート上に表示されます:

• 通貨ポジション詳細: -13,000 GBP。これはGBPのクローズされたポジションを表します。
• 購入日: 2012年1月10日
• 購入資金: −株式 20 RR。これはGBP株の売却を表します。
• 売却日: 2012年1月16日
• 売却資金: 為替13,000 GBP.USD。これは13,000 GBPポジションのクローズを表します。
• 収益 = 18,200 USD。これは13,000 GBPの売却からの収益です。
• 費用 = 20,800 USD。これは13,000 GBPの購入にかかった費用です。
• 収入または損失: 損失 = 2,600 USD。

2012年1月16日の調整

2012年1月16日に、13,000 GBPのオープンポジションの費用調整がレポートされました。

ワークシート上でのGBPへの調整は独立した行として、以下のように表示されます:

• 通貨ポジション詳細: −13,000 GBP。
• 購入日: 2012年1月10日
• 購入資金: 株式 -20 RR。これは13,000 GBPでの株の売却を表します。
• 売却日: 2012年1月16日
• 売却資金: 為替13,000 GBP.USD。これはGBPの売却を表します。
• 収益 = 0. 収益への調整はありません。
• 費用 = −1,300 USD. これはGBPのオープンポジションの費用への調整です。
• 収入または損失: 収入への調整 = 1,300。この収入は1,300 USD分調整されます。
• コード: Adj

GBPでのクロージング取引からの収益、費用および収入はすべてワークシートの下欄に合計され、収益、費用または損益の合計はすべてその下に表示されます。

こちらはワークシートに表示される取引と同じものです。取引はすべてグループにまとめられ、通貨ごとに合計されています。